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- Modifications des impôts en 2024 - un barème d'impôt sur le revenu des personnes physiques en cinq échelons, une augmentation de l'impôt sur le revenu à 25 % - est-ce un défi pour le Service fédéral des impôts ou la situation habituelle ?
« Il me semble que pour nous, le défi est déjà une situation familière. Si nous parlons d’impôt sur le revenu des personnes physiques, notre modèle principal est la retenue à la source de l’impôt sur le revenu des personnes physiques par les agents fiscaux. Il existe aussi un modèle classique (européen, américain), où les gens remplissent eux-mêmes les déclarations ; il a aussi le droit d'exister avec ses avantages et ses inconvénients. De toute évidence, les nouveaux taux sont une complication des impôts, mais en même temps, nous nous transférons une fonction assez sérieuse. Impôt sur les revenus des dépôts, unification des assiettes fiscales pour certains cas de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, nous ferons ceci : bien sûr, c'est une charge, ce sont des risques, c'est travailler avec des données très volumineuses. Et nous, comme tout le pays, devons utiliser nos propres technologies ; nous y travaillons actuellement.
Essentiellement, un changement se produit en termes de technologie utilisée et de nécessité de comprendre l’impact social de nos règles sur les gens. Par exemple, quel bilan peut-on tirer de la première année d’imposition des revenus des dépôts ? Comment la personne va-t-elle se comporter ? Dans quelle mesure sait-il qu’il doit payer des impôts ? A-t-il mis cette somme de côté pour payer ses impôts ? Et s’il ne l’a pas reporté, doit-il maintenant retirer de l’argent du dépôt ? Bien sûr, c’est un défi et nous espérons pouvoir y faire face. Il existe déjà un prototype de cette situation : nous avons regardé comment cela fonctionne à des taux de 13 et 15 %, en ce sens l'architecture est déjà préparée.
Un autre domaine est celui de l’impôt sur le revenu. Il ne s’agit pas simplement de porter le taux à 25 %. Comment se comportera un contribuable bénéficiant d’un taux plus élevé ? Quels modèles d’optimisation seront applicables ? Il n’est pas nécessaire que ce soit une mauvaise optimisation ; cela peut être tout à fait légal. Nous devrons examiner comment le comportement des contribuables évolue au fil du temps afin de réagir en temps opportun.
— Faudra-t-il augmenter les effectifs dans ce contexte ?
— Non, nous n'augmenterons pas nos effectifs. Parfois, on dit que les agences gouvernementales ne cessent de croître, mais dans notre cas, c’est tout le contraire. Si, par exemple, en 2010 nous étions environ 180 000 personnes, nous sommes désormais 140 000. Nous automatisons les fonctions de manière fluide et précise.
— Dans de nombreux pays, qui disposent également d'un barème progressif d'impôt sur le revenu, une indexation des seuils de revenu en fonction de l'inflation est prévue. Si cela n'est pas du tout fait en Russie, après un certain temps, les 3 % de la population ayant des revenus supérieurs à 2,4 millions de roubles, qui, selon l'estimation actuelle du ministère des Finances, sont soumis à une augmentation des taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques, pourraient devenir en 5%, etc. Selon vous, est-il pertinent de discuter de cette question après un certain temps ?
— Il me semble que théoriquement, c'est un problème tout à fait résoluble et qu'il a définitivement droit à la vie. En fait, toute valeur seuil absolue en matière de fiscalité devrait, en théorie, être soumise à des ajustements en fonction de l'inflation. Et puis se pose la question des possibilités. La première concerne les possibilités budgétaires, la seconde est qu'il faut tenir compte du fait que l'on fixe immédiatement des seuils bien supérieurs au salaire moyen, c'est-à-dire avec une marge. Et le troisième est de savoir comment gérer l’ajustement des valeurs seuils pour que chacun, des agents fiscaux aux contribuables, les utilise correctement. Si nous répondons à ces trois questions, alors théoriquement, à l'avenir, si le ministère des Finances adopte une telle position, nous pourrons envisager la possibilité d'un ajustement de l'inflation.
— Si l'on parle d'équité fiscale, voyez-vous l'opportunité de prendre en compte le facteur familial dans la détermination du revenu imposable ? Classiquement, une personne vit avec un revenu de 2,5 millions de roubles. par an et une famille de cinq personnes avec un revenu de 2,5 millions de roubles. - ce sont des histoires différentes. Ne devrait-on pas commencer par le revenu moyen par membre de la famille ?
— Dans l'ensemble, nous commençons tout juste à travailler avec les données familiales. Ce n’est pas une histoire aussi simple qu’il y paraît. Après tout, les données centralisées des bureaux d’état civil sont apparues il y a seulement quelques années. Et il faut les nettoyer.
Mais l’une des mesures les plus fondamentales prises par la fiscalité a été l’introduction d’un élément « familial ». Il s'agit d'un paiement social qui réduira le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à 6 % si dans une famille avec deux enfants ou plus le revenu moyen ne dépasse pas 1,5 salaire minimum (salaire minimum). Pour la première fois, ces données seront agrégées. Et c’est une bonne base pour comprendre ce que nous considérons comme un revenu familial, au cas où l’État déciderait de passer au revenu familial.
— À partir de 2025, nous aurons deux systèmes parallèles d'impôt sur le revenu des personnes physiques : un système en cinq étapes pour les revenus du travail et un système en deux étapes (13 % pour les revenus jusqu'à 2,4 millions de roubles et 15 % pour une partie des revenus supérieurs à 2,4 millions de roubles). ) pour les revenus de placements.
- Je dirais trois : ainsi que les revenus des personnes qui servent dans la Région militaire Nord - pour eux, l'ancien système reste avec des taux de 13 et 15 % (au-delà de 5 millions de roubles).
— Voyez-vous le risque que les personnes ayant des revenus élevés tentent de les déguiser en revenus imposés uniquement au taux de 13/15 % ?
- Il y a des risques. En général, chaque fois qu'il existe une différence en matière d'imposition, qu'il s'agisse d'assiettes fiscales différentes, de comptabilisation différente des dépenses ou de taux différents, ces risques surviennent. Les mêmes risques existent lors de la qualification des revenus des personnes physiques et morales ; Mais franchement, dans cette situation, nous ne voyons aucun risque systémique fondamental pour l’État. Nous disposons de trop de données fiscales pour ne pas remarquer un changement significatif de comportement de la part, en premier lieu, des agents fiscaux (ceux qui paient les salaires), s'ils passent soudainement à une autre structuration de ces paiements.
— Quel sera le montant de l'impôt sur le revenu sur les dépôts des particuliers pour 2023 ?
— 114 milliards de roubles.
— Contrairement aux agents du fisc qui retiennent de l’argent que les gens ne voient pas réellement, dans ce cas, il s’avère qu’une personne doit payer ce montant après un certain temps. Des ajustements supplémentaires à cette taxe sont-ils en cours de discussion, par exemple en faisant des banques des agents fiscaux ?
- Pas discuté maintenant. Mais la discussion a eu lieu au moment où a été instaurée l’impôt sur les revenus des dépôts. Nous avons discuté avec la communauté bancaire pour savoir dans quelle mesure elle était prête à effectuer de tels calculs et agrégations de données. Et il a été décidé que le système d’information fiscale est mieux préparé que le système bancaire à de tels calculs. C'est pourquoi ils nous l'ont attribué.
— La version initiale du grand projet de loi fiscale de 2024 supposait que les entrepreneu...
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