Au quatrième trimestre 2021, un employé de Tesla et un chercheur du secteur technologique ont déposé conjointement une plainte de dénonciation auprès de la Securities and Exchange Commission des États-Unis, exprimant leurs inquiétudes quant au fait que le constructeur automobile d'Elon Musk aurait pu violer la loi à plusieurs reprises, affectant les actionnaires, les employés et les clients.
La plainte contenait un certain nombre d'allégations sur les finances de Tesla et ses pratiques commerciales, notamment le fait qu'elle avait mal catégorisé les réparations pendant des années et qu'elle avait un mauvais contrôle sur les systèmes internes utilisés pour capturer les données commerciales qui se retrouvent finalement dans les informations financières et autres divulguées par l'entreprise aux actionnaires.
En janvier 2022, la SEC a chargé une personne d'examiner une partie de la plainte liée au travail du cabinet comptable PricewaterhouseCoopers pour Tesla, puis a clôturé ce dossier quelques mois plus tard, selon les dossiers examinés par CNBC.
Le personnel de l'agence n'a jamais parlé avec les personnes qui ont déposé la plainte, affirment ces personnes, et n'a jamais accepté leur offre d'examiner environ 18 000 fichiers qu'ils prétendent avoir à examiner, y compris des e-mails internes de Tesla, des feuilles de calcul, des captures d'écran, des enregistrements et des images. , ainsi que les documents publics qu'ils ont rassemblés pour étayer leurs allégations.
En réponse aux questions de CNBC, la SEC a refusé de commenter l'existence ou la non-existence d'une éventuelle soumission, mais a déclaré que l'agence évaluait tous les conseils soumis. Les lanceurs d’alerte pourraient gagner une récompense financière si leur plainte conduisait la SEC à prendre des mesures coercitives et à obtenir un règlement monétaire ou des dommages-intérêts.
Au cours des deux années environ écoulées depuis le dépôt de la plainte, Musk a vendu pour plus de 39 milliards de dollars de ses actions dans Tesla, dont environ 23 milliards de dollars en 2022, pour financer un rachat par emprunt de Twitter, le réseau social qu'il possède désormais et qu'il a rebaptisé. X.
CNBC a examiné une copie de la plainte – connue sous le nom de TCR, une abréviation utilisée par les agences fédérales pour signifier « conseils, plaintes et références » – ainsi que la correspondance de suivi avec le régulateur financier, les archives publiques et certains des services internes de Tesla. documents que les lanceurs d’alerte souhaitaient que l’agence examine. L'identité des personnes qui ont déposé la plainte auprès de la SEC est connue de CNBC, mais elles ont demandé à rester anonymes et à ce que leur TCR reçoive un traitement confidentiel de la part de l'agence, invoquant la crainte de représailles de Musk contre les employés et les critiques, en particulier ceux qui soulever des problèmes auprès des agences gouvernementales ou de la presse. Le lanceur d’alerte qui était un employé de Tesla n’y travaille plus.
CNBC a demandé à des experts en comptabilité, en droit des affaires et en droit des valeurs mobilières de lire une version de la plainte dans laquelle les identités des lanceurs d'alerte ont été expurgées pour protéger leur vie privée.
Ann Lipton, une avocate expérimentée en droit des sociétés et en valeurs mobilières qui enseigne maintenant à la faculté de droit de Tulane et à la faculté de droit de l'Université de Chicago, a déclaré à CNBC : « Les lanceurs d'alerte en général peuvent se manifester comme s'ils avaient une hache à moudre. Cette plainte contient une longue liste de préoccupations et certaines semblaient plus sérieuses que d’autres – mais les personnes qui l’ont déposé semblent plausibles », en partie parce qu’elles ont offert de nombreux exemples et documents spécifiques provenant de l’entreprise.
Certaines des allégations contenues dans la plainte expurgée, a déclaré Lipton, soulèvent des questions quant à savoir si Tesla a enfreint la loi fédérale sur les valeurs mobilières, notamment l'article 13 de la Securities Exchange Act, les règles 13a-15 et 15d-15, et la loi Sarbanes-Oxley. . De manière générale, ces règles exigent que les entreprises et leurs dirigeants maintiennent des systèmes et processus internes suffisants pour suivre et communiquer les informations financières et commerciales aux auditeurs et aux actionnaires, et ce, avec précision, honnêteté et à intervalles réguliers.
Après avoir examiné la version expurgée de la plainte du lanceur d'alerte, Karen Nelson, professeur de comptabilité à la Texas Christian University et qui était auparavant conseillère auprès du Public Company Accounting Oversight Board, a déclaré que les allégations concernant les « systèmes de contrôle interne », ou la façon dont Tesla capture ses les informations financièr...
[Courte citation de 8% de l'article original]